คำนวณภาษีขายของออนไลน์

ภาษีตามยอดขาย (หักเหมา 60%)

ขายของออนไลน์เสียภาษีต่างจากมนุษย์เงินเดือนหลายจุด และแต่ละจุดคือเงินจริง หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ถึง 60% โดยไม่ต้องมีเอกสารสักใบ แต่ก็มีวิธีคิดภาษีแบบ 0.5% ของยอดขายทั้งก้อนซ่อนอยู่ ซึ่งร้านยอดสูงกำไรบางมักโดนโดยไม่รู้ตัว และมีเส้น 1.8 ล้านที่ข้ามแล้วต้องจด VAT ภายใน 30 วัน

หน้านี้คำนวณทั้งสองวิธีเทียบกันให้อัตโนมัติตามที่กฎหมายกำหนด และเตือนเมื่อยอดขายเข้าใกล้เกณฑ์ VAT ทุกอัตราอ้างอิงจากหน้าเว็บกรมสรรพากรโดยตรง

ขายของออนไลน์คือเงินได้ประเภทที่ 8 ตามประมวลรัษฎากร ซึ่งเปิดให้เลือกหักค่าใช้จ่ายได้สองแบบ คือหักเหมา 60% ของยอดขายโดยไม่ต้องแสดงหลักฐาน หรือหักตามจริงซึ่งต้องมีเอกสารครบทุกรายการ

เลือกแบบไหนดี ง่ายมาก: ถ้าต้นทุนรวมของคุณ (ค่าสินค้า ค่าส่ง ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม ค่าโฆษณา ค่าแพ็ค) ต่ำกว่า 60% ของยอดขาย ให้หักเหมา ได้หักเยอะกว่าแถมไม่ต้องเก็บเอกสาร ถ้าต้นทุนจริงสูงกว่า 60% เช่นขายของกำไรบางมาก ค่อยหักตามจริง แต่ต้องพร้อมให้สรรพากรตรวจเอกสารทุกใบ

วิธีคำนวณภาษีมีสองวิธี ต้องเสียตามวิธีที่มากกว่า วิธีที่ 1 คือแบบขั้นบันไดปกติ: ยอดขาย − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน แล้วคิดตามอัตรา 5% ถึง 35% วิธีที่ 2 ใช้เมื่อเงินได้ (ไม่รวมเงินเดือน) ตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป: คูณยอดขายทั้งก้อนด้วย 0.5% ตรงๆ โดยไม่หักอะไรเลย ถ้าวิธีที่ 2 คำนวณได้ไม่เกิน 5,000 บาท ได้รับยกเว้น ไม่ต้องใช้

วิธีที่ 2 คือกับดักของร้านยอดสูงกำไรบาง ลองคิดดู ร้านยอดขาย 3 ล้านที่หักตามจริงจนเงินได้สุทธิแทบเป็นศูนย์ วิธีที่ 1 อาจได้ภาษีไม่กี่พัน แต่วิธีที่ 2 คือ 15,000 บาททันที และต้องเสียตามนั้นเพราะมากกว่า

เส้น 1.8 ล้านของ VAT เป็นคนละเรื่องกับภาษีเงินได้ ยอดขาย (ไม่ใช่กำไร) เกิน 1.8 ล้านบาทในปีใด ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับแต่วันที่เกิน จดแล้วต้องบวก VAT 7% ในราคาขายหรือแบกไว้เอง ออกใบกำกับภาษี และยื่นแบบทุกเดือน ร้านจำนวนมากพยายามคุมยอดไม่ให้ข้ามเส้นนี้ ซึ่งทำได้ถ้าวางแผน แต่การกระจายยอดเข้าหลายบัญชีเพื่อซ่อนยอดขายจริงเป็นการหลีกเลี่ยงภาษีที่มีโทษ

สรรพากรมองเห็นยอดเข้าบัญชีของคุณ กฎหมาย e-Payment กำหนดให้ธนาคารและ e-wallet รายงานบัญชีที่มี "ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ" ให้กรมสรรพากรทุกปี คือฝากหรือรับโอนตั้งแต่ 3,000 ครั้งต่อปีขึ้นไป หรือตั้งแต่ 400 ครั้งและยอดรวมตั้งแต่ 2 ล้านบาทขึ้นไป นับต่อธนาคารหนึ่งแห่ง เกณฑ์นี้เป็นเกณฑ์การรายงานข้อมูล ไม่ใช่เกณฑ์เสียภาษี — อยู่ใต้เกณฑ์ก็ยังมีหน้าที่เสียภาษีตามจริง แต่มันแปลว่าการไม่ยื่นแบบทั้งที่ยอดเข้าบัญชีถี่ๆ คือความเสี่ยงที่ระบบมองเห็น

ยื่นปีละสองครั้ง เงินได้ประเภทนี้ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับรายได้ครึ่งปีแรก ภายในเดือนกรกฎาคมถึงกันยายน แล้วยื่น ภ.ง.ด.90 รวมทั้งปีอีกครั้งภายในมีนาคมปีถัดไป ภาษีที่จ่ายไปตอนกลางปีเอามาเครดิตตอนสิ้นปีได้ ไม่ได้เสียซ้ำ