คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ใช้อยู่ในรอบบัญชีปัจจุบัน

เทียบภาษีที่ต้องเสีย ระหว่างเข้าเกณฑ์ SME กับไม่เข้าเกณฑ์

บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลในไทยเสียภาษีเงินได้จากกำไรสุทธิในอัตรา 20% เป็นหลัก แต่กิจการขนาดเล็กที่เข้าเงื่อนไขจะได้รับอัตราลดแบบขั้นบันได ซึ่งทำให้ภาษีถูกลงมากโดยเฉพาะในช่วงกำไรไม่สูง หน้านี้คำนวณให้ทั้งสองแบบพร้อมกัน และบอกด้วยว่ากิจการของคุณเข้าเกณฑ์อัตราลดหรือไม่

สิ่งที่ต้องระวังที่สุดคือตัวเลขที่ล้าสมัย เว็บบัญชีและบทความจำนวนมากยังเขียนว่าขั้นกลางคือ 10% ซึ่งเคยถูกเฉพาะรอบบัญชีปี 2558 และ 2559 เท่านั้น พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 603) พ.ศ. 2559 เปลี่ยนเป็น 15% สำหรับรอบบัญชีที่เริ่มในหรือหลัง 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป ใครคำนวณด้วย 10% จะประมาณการภาษีขาดไปหนึ่งในสาม

เงื่อนไขเข้าข่ายอัตราลด ต้องเข้าครบทั้งสองข้อ คือทุนที่ชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการในรอบบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท ข้อสังเกตสำคัญคือกฎหมายเขียนว่า "รายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการ" ไม่ใช่รายได้รวมทุกประเภท และต้องเข้าเกณฑ์ต่อเนื่องกันตั้งแต่รอบบัญชีที่เริ่มในหรือหลัง 1 มกราคม 2555 เป็นต้นมา

อัตราลดสำหรับ SME คิดแบบขั้นบันไดสะสมเหมือนภาษีบุคคลธรรมดา กำไรสุทธิสามแสนบาทแรกได้รับยกเว้น ส่วนที่เกินสามแสนถึงสามล้านคิด 15% และส่วนที่เกินสามล้านขึ้นไปคิด 20%

อัตราทั่วไป คือ 20% ของกำไรสุทธิทั้งจำนวน ไม่มีส่วนยกเว้นและไม่มีขั้นบันได อัตรานี้เป็นอัตราตามบัญชีอัตราภาษีท้ายประมวลรัษฎากร ซึ่งแก้เป็น 20% โดยพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 42) พ.ศ. 2559 จึงไม่ใช่การลดอัตราชั่วคราวที่ต้องต่ออายุอีกต่อไป

กำไรสุทธิทางภาษี มักไม่เท่ากับกำไรทางบัญชี เพราะประมวลรัษฎากรมีรายจ่ายต้องห้ามและรายการปรับปรุงหลายอย่าง ตัวเลขที่ควรใส่ในหน้านี้คือกำไรสุทธิหลังปรับปรุงแล้ว

กำหนดยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ซึ่งเป็นแบบประจำรอบบัญชี ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ส่วน ภ.ง.ด.51 ซึ่งเป็นแบบครึ่งรอบ ยื่นภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี จุดที่ผู้ประกอบการพลาดบ่อยคือการประมาณการกำไรสุทธิใน ภ.ง.ด.51 ต่ำเกินไป ถ้าประมาณการขาดไปเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควร ต้องเสียเงินเพิ่มอีก 20% ของภาษีที่ชำระขาด