คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ตารางบวก VAT จากราคาก่อนภาษี

การถอด VAT ออกจากราคาที่รวมภาษีแล้วเป็นจุดที่คนคำนวณผิดกันมากที่สุด เพราะหลายคนเข้าใจว่าแค่คูณด้วย 7% ก็ได้ ซึ่งไม่ถูกต้อง ราคา 1,070 บาทที่รวม VAT แล้ว ถ้าเอา 7% ไปคูณจะได้ 74.90 บาท แต่ VAT จริงคือ 70 บาท ผิดไปเกือบ 5 บาท และยิ่งจำนวนเงินมาก ความคลาดเคลื่อนยิ่งสูง เครื่องมือนี้คำนวณให้ถูกต้องทั้งสองทิศทาง

บวก VAT เพิ่ม เป็นทิศทางที่ง่ายกว่า เมื่อมีราคาก่อนภาษีอยู่แล้ว ก็นำมาคูณด้วยอัตราภาษีเพื่อหาจำนวน VAT แล้วบวกกลับเข้าไป ตัวอย่างเช่น สินค้าราคา 1,000 บาท VAT คือ 1,000 คูณ 7% เท่ากับ 70 บาท รวมเป็น 1,070 บาท

ถอด VAT ออก เป็นจุดที่ผิดกันบ่อย วิธีที่ถูกต้องคือนำยอดรวมภาษีหารด้วย 1.07 จะได้ราคาก่อนภาษี แล้วนำยอดรวมลบด้วยราคาก่อนภาษีจึงได้จำนวน VAT

เหตุผลที่ต้องหารด้วย 1.07 ไม่ใช่คูณด้วย 7% เพราะ 7% นั้นคิดจากราคาก่อนภาษี ไม่ใช่จากยอดรวม เมื่อเรามีแต่ยอดรวมอยู่ในมือ เราต้องย้อนกลับไปหาฐานเดิมก่อน ตัวอย่าง ยอดรวม 1,070 บาท หารด้วย 1.07 ได้ 1,000 บาท VAT จึงเท่ากับ 70 บาท

อีกวิธีที่ให้ผลเท่ากันคือคูณยอดรวมด้วย 7 แล้วหารด้วย 107 ซึ่งเป็นสูตรที่นักบัญชีนิยมใช้เพราะคำนวณในใจง่ายกว่า

ใครต้องจดทะเบียน VAT ผู้ประกอบการที่มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากร ผู้ที่จดทะเบียนแล้วต้องออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย เก็บ VAT จากลูกค้า แล้วนำส่งกรมสรรพากรเป็นรายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภาษีซื้อและภาษีขาย ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT ไม่ได้นำส่งภาษีที่เก็บจากลูกค้าทั้งหมด แต่นำภาษีขายที่เก็บได้มาหักด้วยภาษีซื้อที่จ่ายไปตอนซื้อของเข้ามา แล้วนำส่งเฉพาะส่วนต่าง หากภาษีซื้อมากกว่าภาษีขายก็ขอคืนได้ นี่คือเหตุผลที่ VAT ถูกเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม เพราะเก็บจากมูลค่าที่เพิ่มขึ้นในแต่ละขั้นตอนเท่านั้น

สินค้าที่ได้รับยกเว้น ไม่ใช่ทุกอย่างที่มี VAT สินค้าเกษตรที่ยังไม่แปรรูป การศึกษา การรักษาพยาบาล และการขนส่งในประเทศบางประเภท ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ขอคืน VAT สำหรับนักท่องเที่ยว ประเทศไทยคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้นักท่องเที่ยวที่เดินทางออกนอกประเทศ แต่เงื่อนไขละเอียดพอที่หลายคนพลาดเพราะรายละเอียดเล็กๆ ผู้ขอคืนต้องไม่มีสัญชาติไทย ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในไทย ไม่ใช่ลูกเรือของสายการบินที่บินออกจากไทย และต้องเดินทางออกทางท่าอากาศยานนานาชาติ ต้องซื้อจากร้านที่ติดป้าย VAT REFUND FOR TOURISTS ซื้อรวมกันไม่น้อยกว่า 2,000 บาทรวมภาษี ต่อร้านเดียวกันในวันเดียวกัน และขอแบบคำร้องขอคืนภาษี (ภ.พ.10) พร้อมใบกำกับภาษีตัวจริงที่จุดชำระเงิน โดยต้องแสดงหนังสือเดินทางตอนซื้อ ไม่ใช่มาขอย้อนหลัง สินค้าต้องถูกนำออกนอกประเทศไทยพร้อมผู้ซื้อภายใน 60 วันนับจากวันที่ซื้อ

อีกสองขั้นตอนที่คนมักตกม้าตายที่สนามบิน ถ้ายอดซื้อรวมตั้งแต่ 20,000 บาทขึ้นไป ต้องแสดงสินค้าต่อเจ้าหน้าที่ศุลกากรก่อนเช็กอิน และสินค้าฟุ่มเฟือย ได้แก่ เครื่องประดับ ทองรูปพรรณ นาฬิกา แว่นตา ปากกา โทรศัพท์ คอมพิวเตอร์พกพาหรือแท็บเล็ต กระเป๋าถือ กระเป๋าสตางค์ และเข็มขัด ที่มีมูลค่าชิ้นละตั้งแต่ 40,000 บาทขึ้นไป หรือสินค้าที่ถือติดตัวขึ้นเครื่องมูลค่าชิ้นละตั้งแต่ 100,000 บาทขึ้นไป ต้องนำไปแสดงอีกครั้งที่สำนักงานคืนภาษีหลังผ่านด่านตรวจคนเข้าเมือง ของกลุ่มนี้จึงห้ามโหลดใต้ท้องเครื่อง

จำนวนเงินที่ได้คืนคิดตามตารางขั้นบันไดที่กรมสรรพากรประกาศ และมีการหักค่าธรรมเนียม เงินที่ได้รับจริงจึงน้อยกว่ายอด VAT ในใบกำกับภาษี ตารางนั้นกรมสรรพากรเผยแพร่เป็นรูปภาพไม่ใช่ข้อความ หน้านี้จึงไม่ลอกตัวเลขมา ให้ดูจากลิงก์ในหมวดอ้างอิงด้านล่าง