🧾คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยใช้ระบบอัตราก้าวหน้าหรือ "ขั้นบันได" ซึ่งหมายความว่ายิ่งมีเงินได้สุทธิสูง อัตราภาษีในส่วนที่เกินก็จะสูงตามไปด้วย แต่ไม่ใช่ว่ารายได้ทั้งก้อนจะถูกคิดในอัตราสูงสุด หลายคนเข้าใจผิดตรงจุดนี้และกังวลว่าการได้ขึ้นเงินเดือนจะทำให้ต้องจ่ายภาษีมากขึ้นจนได้รับเงินสุทธิน้อยลง ซึ่งไม่เป็นความจริง เครื่องมือนี้จะคำนวณให้เห็นภาพชัดเจนว่าเงินได้แต่ละส่วนถูกคิดภาษีในอัตราเท่าไหร่บ้าง

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับมนุษย์เงินเดือนมี 4 ขั้นตอนหลัก

ขั้นที่ 1 รวมเงินได้ทั้งปี นำเงินเดือนคูณ 12 เดือน แล้วบวกโบนัส ค่าคอมมิชชั่น และเงินได้ประเภทเดียวกันอื่นๆ ที่ได้รับตลอดปีภาษี

ขั้นที่ 2 หักค่าใช้จ่าย เงินได้จากการจ้างแรงงานจัดเป็นเงินได้ประเภทที่ 1 ตามมาตรา 40(1) ซึ่งกฎหมายให้หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ร้อยละ 50 ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท หมายความว่าถ้ามีเงินได้ตั้งแต่ 200,000 บาทขึ้นไป จะหักค่าใช้จ่ายได้เต็มเพดาน 100,000 บาทเท่ากันทุกคน

ขั้นที่ 3 หักค่าลดหย่อน ทุกคนได้ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ยังหักเงินสมทบประกันสังคมที่จ่ายจริงตลอดปี ค่าลดหย่อนคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ 60,000 บาท ค่าลดหย่อนบุตรคนละ 30,000 บาท เบี้ยประกันชีวิตไม่เกิน 100,000 บาท ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อที่อยู่อาศัยไม่เกิน 100,000 บาท รวมถึงกองทุน RMF SSF ThaiESG และเงินบริจาคตามเงื่อนไขที่กำหนด

ขั้นที่ 4 คำนวณภาษีตามขั้นบันได เมื่อได้เงินได้สุทธิแล้ว จึงนำมาคิดภาษีทีละขั้น เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้นภาษี ส่วนที่เกินจากนั้นจึงเริ่มเสียภาษีในอัตรา 5% ไล่ขึ้นไปจนถึง 35% สำหรับส่วนที่เกิน 5 ล้านบาท

ตัวอย่างเช่น ผู้มีเงินได้สุทธิ 400,000 บาท จะไม่ได้เสียภาษี 10% ของทั้ง 400,000 บาท แต่จะเสีย 0% สำหรับ 150,000 บาทแรก เสีย 5% สำหรับส่วน 150,001 ถึง 300,000 บาท และเสีย 10% เฉพาะส่วน 300,001 ถึง 400,000 บาทเท่านั้น